Woont u in Nederland en ontvangt u pensioen uit Duitsland? Wij helpen u bij het beoordelen van uw situatie, uw Duitse aangifte inkomstenbelasting en het contact met het Finanzamt.
Uw woonplaats is niet het enige dat bepaalt hoe uw pensioen wordt belast. Ook het soort pensioen, het jaarbedrag en het belastingverdrag zijn van belang. Volgens de informatie van de Belastingdienst kan Duitsland heffingsrecht hebben over wettelijke pensioenen, bedrijfspensioenen en lijfrenten als het relevante gezamenlijke brutobedrag uit Duitsland meer dan € 15.000 per kalenderjaar bedraagt. Deze grens is geen algemene belastingvrije voet.
Voor overheidspensioenen, bepaalde socialezekerheidsuitkeringen en eenmalige uitkeringen gelden afzonderlijke regels. Duits pensioen moet in beginsel ook in de Nederlandse aangifte worden vermeld; een eventuele voorkoming van dubbele belasting moet daar worden meegenomen. Wij beoordelen uw Duitse belastingvragen aan de hand van de concrete uitkeringen.
RiA is in beginsel bevoegd voor mensen die in het buitenland wonen en uit Duitsland uitsluitend pensioeninkomsten ontvangen. Bij andere Duitse inkomsten is van belang of deze in de belastingaanslag moeten worden betrokken. Dan kan een ander Finanzamt bevoegd zijn.
Hebt u een verzoek of een aanslag ontvangen? Houd dan de volledige brief, inclusief de termijn en het Duitse belastingnummer, gereed voor ons gesprek.
Duits pensioen en bedrijfspensioen: welk Finanzamt is bevoegd?
Als u in Nederland woont, hangt de bevoegdheid af van de fiscale aard van uw uitkeringen. Alleen de aanduiding ‘bedrijfspensioen’ of de vestigingsplaats van de uitbetalende verzekeraar is niet doorslaggevend.
Direktversicherung, Pensionskasse of Pensionsfonds
Uitkeringen via deze Duitse pensioenregelingen vallen doorgaans onder § 22 nr. 5 EStG. Als uitsluitend dergelijke Duitse uitkeringen en een Duits wettelijk pensioen in de aanslag worden betrokken, is in beginsel RiA Neubrandenburg bevoegd. Dat geldt ook als de verzekeraar bijvoorbeeld in Stuttgart gevestigd is.
Pensioenuitkeringen met inhouding van Duitse loonbelasting
Bij uitkeringen volgens § 19 EStG moet onderscheid worden gemaakt tussen twee situaties:
De loonbelasting is een eindheffing: Bij beperkte belastingplicht kan de belasting over deze pensioenuitkeringen met de inhouding van loonbelasting definitief zijn voldaan. Als zij buiten de aanslag blijven, kan RiA nog steeds uitsluitend het Duitse wettelijke pensioen in de aanslag betrekken.
Het wettelijke pensioen en de overige pensioenuitkeringen worden samen in de aanslag betrokken: Als de uitkeringen wel worden meegenomen, bijvoorbeeld bij een toegestaan verzoek om een aanslag of een verzoek om behandeling als onbeperkt belastingplichtige, behandelt in beginsel het bevoegde Betriebsstättenfinanzamt de aanslag, inclusief het wettelijke pensioen. Dit is het Finanzamt dat bevoegd is voor de betreffende Duitse bedrijfsvestiging. Daar wordt ook de ingehouden loonbelasting verrekend; dit kan leiden tot een teruggaaf of een bijbetaling.
Alleen de inhouding van loonbelasting leidt dus niet automatisch tot een ander bevoegd Finanzamt. Doorslaggevend is of de pensioenuitkeringen in de aanslag moeten worden betrokken.
Uw pensioenbeschikking, de jaaropgave van uw bedrijfspensioen, eventueel de Duitse loonbelastingverklaring (Lohnsteuerbescheinigung) en bestaande brieven van het Finanzamt. Aan de hand hiervan beoordelen wij de fiscale indeling en het bevoegde Finanzamt.
Bij uitsluitend pensioeninkomsten en uitkeringen uit vroegere dienstbetrekking is de aangifte inkomstenbelasting in beginsel op papier mogelijk. Dat een ander Finanzamt bevoegd is, verplicht u op zichzelf niet om een eigen ELSTER-account te hebben. De mogelijkheden voor het ontvangen van aanslagen vanaf 2027 gelden ook daar.
Als Duitsland belasting mag heffen, is de soort belastingplicht van belang. Op verzoek kan behandeling als onbeperkt belastingplichtige mogelijk zijn, waardoor persoonlijke aftrekposten kunnen worden benut. Hiervoor moeten de wettelijke inkomensgrenzen en de vereiste bewijsstukken worden beoordeeld.
Met de Duits-Nederlandse verklaring EU/EER (Bescheinigung EU/EWR) toont u de inkomsten aan die niet in Duitsland belastbaar zijn. De bevoegde belastingdienst in uw woonland bevestigt deze verklaring. Bij een verzoek om gezamenlijke belastingheffing zijn ook gegevens en bewijsstukken van uw echtgenoot of echtgenote nodig.
Bij Amtsveranlagung stelt het Finanzamt de belasting vast op basis van de beschikbare gegevens, zonder dat u zelf een belastingaangifte indient. Dit is geen belastingvrijstelling.
Of deze procedure of een volledige aangifte zinvol is, hangt onder meer af van aftrekposten en verzoeken. De antwoordformulieren zijn daarom geen algemeen advies om af te zien van een belastingaangifte.
In het downloadgedeelte vindt u de Duitse aangiftepakketten voor 2025, pensioenbijlagen, antwoordformulieren in het Duits en Nederlands en SEPA-documenten. Voor eerdere jaren is er een link naar het volledige RiA-downloadcentrum.
Veel RiA-pdf's zijn bedoeld om af te drukken. Kies eerst het juiste jaar en de juiste procedure. De betalingstermijnen staan in uw aanslag; actuele betaalinformatie vindt u bij het Finanzamt.
Stand van de informatie: 13.10.2026. Deze informatie biedt een eerste oriëntatie; de fiscale beoordeling hangt af van uw persoonlijke situatie. Advies over uw Duitse belastingaangifte door belastingadvieskantoor Rohlfing in Niederkrüchten.
De eerste stap
Wat kunnen wij voor u doen?
Vertel ons wat uw vraag is. Samen bespreken we welke ondersteuning u nodig hebt.